Торговые организации. Бухгалтерский учет, налогообложение. Правовые последствия финансово-хозяйственной деятельности организации. ( Письма Минфина РФ, ФНС РФ, Арбитраж) *
Содержание программы:
1 . Формирование эффективной учетной политики на 2007 год на предприятиях торговли с учетом изменений в законодательстве, внесенных Федеральными законами № 58-ФЗ от 06.06.2005г. и № 119-ФЗ от 22.07.2005г,№137-ФЗ и №144-ФЗ от 27.07.2006г.
2.Налог на прибыль в 2007 г.:
Специфика расходов 2007 г.: Ликвидация ограничения при переносе убытков на будущее , амортизационные премии, внереализационные расходы, расчеты без бланков строгой отчетности .
Критерии определения обоснованности и необоснованности налоговой выгоды в 2007 г.( Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. № 53)
Спорные моменты и типичные ошибки расчета налога на прибыль:Особый момент перехода права собственности по мнению Минфина .Налоговый учет арендных платежей и затрат на ремонт по незарегистрированному договору.Амортизационная премия арендатора по неотделимым как. вложениям в арендованное имущество и их амортизация.Безвозмездное пользование имущества.- Новые налоговые проблемы ссудополучателя.Учет расходов без доходов.
3. НДС на предприятиях торговли:
Новые правила регистрации счетов-фактур. Постановление Правительства РФ от 11.05.06 г. №283.
Спорные моменты начисления НДС: в договорах с особым моментом перехода права собственности , с авансов в неденежной форме , в качестве налогового агента , при отсутствии в договоре с иностранцем НДС , по посредническим (комиссии, поручения, агентским ) , том числе ,если одна из сторон находится на УСН.;
Спорные моменты вычетов НДС:
Вычет без реализации, вычет без учета затрат по налогу на прибыль., компенсация арендатором арендодателю коммунальных платежей , если в счете –фактуре-«лишние» данные, вычеты в периоде получения счета-фактуры, по нормируемым расходам , при безвозмездном получении имущества, при оплате векселями, при ведении раздельного учета (ведение облагаемых и необлагаемых видов деятельности ( применение льготы при передаче рекламных товаров , предоставление процентных займов, оплата поставщику векселем.и т.д. ) .
Договоры в у.е. и специфика их использования в 2007 г. Примеры
4. Формирование налоговой базы по торговым операциям:
Торговля без ПБУ 18/02 . Порядок формирования покупной стоимости товаров
Порядок распределения прямых расходов
5. Налоговые агенты (посредники) при реализации иностранного товара на территории РФ
6. Учет торговых операций «упрощенцами» и спорная позиция чиновников.
7. Особенности учета отдельных операций в торговле:
Скидки в торговле . как элемент маркетинговой политики .
Скидки и бонусы до и после Закона 58-ФЗ ( скидка в виде снижения первоначальной цены товара , скидка без изменения первоначальной цены товара( премии, бонусы) Позиция чиновников ( скидки по договорам на выполнение работ, оказание услуг).
Учет дисконтных карт
Продажа оптовиком товара со склада поставщика (транзит товара)
Доставка товара с привлечением экспедитора
Учет возврата товаров у продавца и покупателя, в том числе, когда одна из сторон находится на УСН
8. Реклама на предприятиях торговли:
Результат продвижения товаров - ПБУ 18/02
Раздача товаров в рекламных целях – проблемы с НДС
Представленные на сайте формы и тексты договоров - всего лишь образцы и их можно использовать, дорабатывая для каждого конкретного случая.
Уважаемые посетители! Группа юридических компаний «Лекс» специализируется в договорном законодательстве и предлагает Вам свои услуги по разработке договора. Юридическую услугу по составлению договора Вы можете заказать одним из следующих способов:
направив электронное письмо на адрес: отправить сообщение
- либо направив запрос с данной страницы, заполнив нижеприведенную форму "Оперативная связь".
