Особенности исчисления НДС и налога на прибыль в 2007г *

Продолжительность 1 день

Семинар ориентирован на: главных бухгалтеров, работников бухгалтерий и финансовых служб, юристов.

Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2007г.
( Приказы Минфина РФ № 115н и № 116н от 18.09.2006г,
Приказы Минфина РФ № 154н, №155н, № 156н от 27.11.2006г,
Постановление Правительства № 743 от 05.12.2006г,
Федеральные законы № 137-ФЗ и № 144-ФЗ от 27.07.2006г)

Формирование эффективной учетной политики на 2007 год с учетом

изменений в законодательстве , внесенных Федеральными законами № 58-ФЗ от 06. 06. 2005 г. , № 119-ФЗ от 22. 07.2005 г. , № 137-ФЗ и № 144-ФЗ от 27.07.2006 г.

1. Налог на прибыль в 2007 г.

1. 1. Специфика расходов 2007 г.: Ликвидация ограничения при переносе убытков на будущее , амортизационные премии, расходы на НИОКР, списанные долги перед бюджетом, внереализационные расходы, льготы для IT- организаций, документирование расходов - бланки строгой отчетности .

1.2.. Критерии определения обоснованности и необоснованности налоговой выгоды в 2007 г.( Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. № 53)

1.3. Правила расчета пеней по авансовым платежам .

2. Спорные моменты и типичные ошибки расчета налога на прибыль:

Особый переход права собственности по мнению Минфина .

Дата регистрации и доход от продажи недвижимости , Позиция Минфина

Налоговый учет арендных платежей и затрат на ремонт по незарегистрированному договору.

Амортизационная премия арендатора по неотделимым как. вложениям в арендованное имущество и их амортизация.

Безвозмездное пользование имущества.- Новые налоговые проблемы ссудополучателя.

Учет расходов без доходов.

3. Признание расходов :сотовая связь, реклама, представительские расходы, оплата услуг кадровых агентств, Бытовые расходы, командировочные, на вневедомственную охрану( до 01.01.2005г), благоустройство территории .амортизационная премия и амортизация- разные категории расходов , ремонт или модернизация компьютера и т.д.

4. Налог на прибыль в примерах:

Вклад в уставной капитал, скидки и бонусы с 2006г., амортизация кап. вложений арендованного имущества и расчет арендной платы.

5. Законное уменьшение налогов или налоговая оптимизация

Метод замены отношений

Метод разделения отношений

Метод прямого сокращения объекта налогообложения

5.1. Конкретные способы минимизации налоговой базы по налогу на прибыль:

Выбор рациональной очередности уплаты налогов и иных обязательных платежей

Оплата труда и компенсационные выплаты

Формирование учетной политики

Создание резервов

Реализация через « упрощенца»

Присоединение убыточной организации

О птимизация через договор.: базис поставки( оптимизация расходов на транспортировку) , особый

момент перехода права собственности, неустойки, ценовые скидки , оформление ремонта вместо

модернизации, задаток вместо аванса( при кассовом методе)

Использование договора аренды и лизинга

Использования посреднических и гражданско- правовых договоров

Продление срока исковой давности

Реорганизация

Внесение основных средств в уставной капитал «упрощенца»

Путем оптимального варианта учета рекламных конструкций и т.д.

6. Спорные ситуации и арбитражная практика.

7. Новое в уплате НДС в 2007-2008 гг (налоговый период квартал , отмена декларации по НДС по ставке 0%, новый порядок возмещения налога, требование уплаты «входного» налога в ряде случаев, как условие для вычета в 2007 г., бартер(мена) , взаимозачет - расчеты деньгами и др.)

8. Новые правила регистрации счетов-фактур. Постановление Правительства РФ от 11.05.06 г. №283.

9. Спорные моменты начисления НДС: в договорах с особым моментом перехода права собственности , с авансов в неденежной форме , при строительстве хоз. способом с использованием подрядчиков ; в качестве налогового агента , при отсутствии в договоре с иностранцем НДС;

10. Спорные моменты вычетов НДС:

Вычет без реализации, вычет без учета затрат по налогу на прибыль., компенсация арендатором арендодателю коммунальных платежей , если в счете –фактуре-«лишние» данные, вычеты в периоде получения счета-фактуры, по нормируемым расходам , вычеты по СМР , при покупке недвижимости, при безвозмездном получении имущества, при оплате векселями, при ведении раздельного учета (ведение облагаемых и необлагаемых видов деятельности,

совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения, наличие экспорта и прочих видов деятельности , применение льготы при передаче рекламных товаров , предоставление процентных займов, оплата поставщику векселем.) .

11. Проблемы восстановления НДС:

При переходе на УСНО , ЕНВД и обратно, при форс-мажорных обстоятельствах( пожар..), при недостаче имущества , при реорганизации и т.д.

12. Договоры в у.е. и специфика их использования в 2007 г. Примеры.

13. Конкретные способы минимизации НДС

Использование посреднических договоров ( при реализации товаров, арендатором при компенсации коммунальных платежей и неотделимых кап. вложений в арендованное имущество)

Продление срока исковой давности по дебиторской задолженности,

Оформление займа или задатка вместо аванса.

Вклад в уставной капитал

Использование трансфертов( оффшоры)

14. Спорные моменты и арбитражная практика

Представленные на сайте формы и тексты договоров - всего лишь образцы и их можно использовать, дорабатывая для каждого конкретного случая.

Уважаемые посетители! Группа юридических компаний «Лекс» специализируется в договорном законодательстве и предлагает Вам свои услуги по разработке договора. Юридическую услугу по составлению договора Вы можете заказать одним из следующих способов:

• направив электронное письмо на адрес: отправить сообщение
  - либо направив запрос с данной страницы, заполнив нижеприведенную форму "Оперативная связь".

Оперативная связь со специалистами

Пожалуйста, заполните все поля формы:
Ф.И.О.
Телефон
e-mail
Задание юристу: стороны договора, предмет договора (купли продажи, займа, поставки, аренды и др.), сроки действия договора, существенные условия для заказчика, порядок и сроки оплаты
Защита от спама

Образцы договоров