Положение о распределении (использовании) прибыли акционерного общества (типовая форма) *

(ТИПОВАЯ ФОРМА) Утверждено решением Общего собрания акционеров ____________________ "___"______ 199__ г. ПОЛОЖЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Прибыль Общества формируется из доходов, получаемых в результате хозяйственной деятельности Общества после покрытия всех расходов и оплаты труда сотрудников. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других отчислений в бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по кредитам, представляет собой балансовую прибыль. 1.2. Порядок распределения прибыли в Обществе определяется в соответствии с законодательством, Уставом Общества и настоящим Положением. 1.3. Годовой баланс включает в себя собственно баланс и счет прибылей и убытков. При оценке имущества для составления годового баланса применяются принципы определения стоимости на конкретную дату, индивидуальной оценки, недопустимости завышения активов и занижения пассивов. 1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и пассивов Общества. В балансе должны быть отражены статьи активов в основном капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные средства/фонды (товарные запасы, требования по долговым обязательствам и иное имущество, ценные бумаги, кассовая наличность, активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами, а также пассивы в собственном капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли в резерв, перенос прибыли/убытков на следующий хозяйственный год, годовое сальдо), отчисления в резервный фонд (для перечисления в пенсионный фонд, покрытия налогов и прочих обязательств), обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений, по поставкам и услугам, по отношению к фирмам, входящим в одно Общество, или фирмам, имеющим долевое участие в данном Обществе, по налогам и проч., по переводным и собственным векселям), а также статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами. 1.5. Счет прибылей и убытков представляет собой сопоставление расходов и доходов за хозяйственный год. 1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к балансу, которое является его неотъемлемой частью и дает разбивку статей баланса и счета прибылей и убытков, а также разъяснения к методике составления баланса и оценки. 1.7. Отчет о состоянии дел - вербальное описание хода коммерческой деятельности и фактического положения Общества. Отчет о состоянии дел должен включать изложение: а) содержание работ, имеющих важное значение, осуществление которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года; б) предполагаемых перспектив развития Общества; в) деятельности в области исследований и разработок. 2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ 2.1. Компетенция Правления Общества: 2.1.1. Правление Общества обязано в течение _________ месяцев хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии дел в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору. Аудитор осуществляет проверку годового баланса и отчета о состоянии дел на предмет их соответствия действующему законодательству, правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также учредительным документам Общества и дает соответствующее заключение. (В соответствии с российским законодательством утверждение годовых баланса и отчета должно состояться в течение первых трех месяцев хозяйственного года, поэтому рекомендуется определить для их составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок). 2.1.2. Правление обязано одновременно с годовым балансом подготовить предложение о распределении балансовой прибыли, в частности о: а) распределении части прибыли между акционерами; б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные законодательством либо созданные по решению Общего собрания; в) размерах балансовой прибыли. 2.1.3. Правление обязано немедленно после получения заключения аудитора представить годовой баланс, отчет о состоянии дел, предложение о распределении прибыли и заключение аудитора Совету директоров. 2.2. Компетенция Совета директоров Общества: 2.2.1. Совет директоров проверяет все предоставленные ему Правлением документы (при необходимости - с участием аудитора). Каждый член Совета директоров имеет право на получение документов и ознакомление с ними, если не принято иного решения. 2.2.2. Совет директоров составляет письменный отчет о проверке годового баланса, отчета о состоянии дел и предложения о распределении прибыли (включая заключение аудитора о результатах проверки). В нем Совет директоров должен указать на наличие или отсутствие возражений по представленным Правлением документам. Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного месяца с момента поступления документов от Правления. В случае необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение этого срока отчет Совета директоров не поступил в Правление, то годовой баланс считается не одобренным. 2.2.3. Если Совет директоров одобряет годовой баланс, то он считается утвержденным. В этом случае Правление и Совет директоров вправе до половины годового прироста прибыли отчислить в резерв. Кроме того, они правомочны еще до четверти годового прироста прибыли отчислить в резерв, если отчисления в резерв не превышают части Уставного капитала или если после отчисления они не превысят указанной части Уставного капитала. До определения доли годового прироста прибыли, подлежащей отчислению в резерв, осуществляются отчисления в резервные фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания, а также перенос убытков на новый хозяйственный год. 2.2.4. Правление и Совет директоров передают годовой баланс на утверждение Общему собранию. Если Совет директоров не одобряет годовой баланс, то решение о его утверждении принимает Общее собрание. В этом случае до представления годового баланса Общему собранию должно быть получено заключение аудитора. 2.3. Принятие решения Общим собранием: 2.3.1. После поступления отчета Совета директоров незамедлительно должно быть созвано Общее собрание для заслушивания утвержденного или утверждения в случаях, предусмотренных п. 2.2.4 годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о распределении балансовой прибыли. Общее собрание должно быть проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года. (В соответствии с российским законодательством годовое Общее собрание проводится не позднее 120 календарных дней). 2.3.2. Совет директоров обязан предоставить для ознакомления акционерам и Общему собранию годовой баланс, отчет о состоянии дел, доклад Совета директоров и предложение о распределении прибыли, а также по требованию акционеров - выдать им копии документов. 2.3.3. Общее собрание с участием аудитора утверждает годовой баланс. Правление и Совет директоров обязаны дать пояснения по годовому балансу. 2.3.4. Очередное Общее собрание после заслушивания доклада, представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о распределении балансовой прибыли, определенной утвержденным годовым балансом. В решении отражаются: 1) балансовая прибыль; 2) суммы, выплачиваемые акционерам; 3) суммы прибыли, отчисляемые в резерв и в фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания; 4) нераспределенный остаток прибыли; 5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением. 2.4. Оформление решения о распределении прибыли: 2.4.1. Решение Общего собрания отражается в нотариально заверенном протоколе. К нему прилагаются список участников Общего собрания и извещение о созыве собрания. 2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию протокола Общего собрания, отражающего решения, принятые на нем, и приложить к нему все документы, подготовленные к Общему собранию Правлением, Советом директоров и аудитором. 2.4.3. Правление обязано незамедлительно сделать сообщение об утвержденном годовом балансе (включая решение о распределении балансовой прибыли) с резолюцией аудитора (или его замечаниями) в бюллетенях Общества. Председатель Совета директоров ______________________

Представленные на сайте формы и тексты договоров - всего лишь образцы и их можно использовать, дорабатывая для каждого конкретного случая.

Уважаемые посетители! Группа юридических компаний «Лекс» специализируется в договорном законодательстве и предлагает Вам свои услуги по разработке договора. Юридическую услугу по составлению договора Вы можете заказать одним из следующих способов:

• направив электронное письмо на адрес: отправить сообщение
  - либо направив запрос с данной страницы, заполнив нижеприведенную форму "Оперативная связь".

Оперативная связь со специалистами

Пожалуйста, заполните все поля формы:
Ф.И.О.
Телефон
e-mail
Задание юристу: стороны договора, предмет договора (купли продажи, займа, поставки, аренды и др.), сроки действия договора, существенные условия для заказчика, порядок и сроки оплаты
Защита от спама

Образцы договоров